Entgeltumwandlung in der bAV

Die drei Phasen der bAV durch Entgeltumwandlung

In der Regel gehen Arbeitnehmer und Arbeitgeber für die Errichtung einer bAV durch Entgeltumwandlung folgendermaßen vor.

1. Vereinbarung, Ermächtigung, Errichtung
   Arbeitgeber und Arbeitnehmer vereinbaren die Regelung für die Errichtung der betrieblichen Altersvorsorge. Dabei wird festgelegt, wie viel Geld aus dem Bruttolohn des Arbeitnehmers eingezahlt wird, sowie die Form der bAV insgesamt. Der Arbeitnehmer ermächtigt dann den Arbeitgeber dazu, einen Teil seines Bruttolohns in die bAV einzuzahlen

2. Ansparphase
   Wird für einen Mitarbeiter die bAV errichtet, beginnt die Ansparphase. Durch Entgeltumwandlung zahlt der Arbeitnehmer monatlich automatisch ein. Neben dem arbeitnehmerfinanzierten Anteil bezuschusst der Arbeitgeber (mindestens 15 Prozent durch direkte Bezuschussung) und der Staat (indirekt durch Steuervorteile)

3. Vorsorgeleistung
   Mit dem Erreichen des Rentenalters erfolgt die Vorsorgeleistung. Diese wird je nachdem als Rente, als Kapital oder als Kombination der zwei Formen dem Arbeitnehmer ausgezahlt

Vor- und Nachteile der Entgeltumwandlung

Eine pauschale Aussage darüber, wie viele und welche Vor- und Nachteile eine durch Entgeltumwandlung finanzierte bAV bringt, lässt sich nicht treffen. Das gilt sowohl für den Arbeitnehmer als auch für den Arbeitgeber. Allerdings ist eine bAV für Angestellte sowieso sinnvoll, um im Rentenalter einen entspannten Lebensstandard zu behalten: Im 3-Schichten-Modell der Altersvorsorge in Deutschland gilt die bAV als geförderte Zusatzvorsorge zu der gesetzlichen Rente.

Willst du eine bAV für dein Unternehmen organisieren, solltest du dich zunächst mit den Vor- und Nachteilen der verschiedenen Durchführungswege beziehungsweise bAV-Formen vertraut machen. Je nach Modell variieren die Rentabilität des Vorsorgeprodukts, die damit verbundenen Risiken sowie der Verwaltungsaufwand für dich als Arbeitgeber.

Dies gesagt, lassen sich einige allgemeine Vor- und Nachteile schildern.

Die Vorteile der Entgeltumwandlung

Steuerliche Vorteile
Die Einzahlungen in die bAV, die du durch Entgeltumwandlung machst, sind bis zu einer gewissen Grenze steuerlich absetzbar. Für dich als Arbeitnehmer heißt das, dass du grundsätzlich mehr behalten kannst, wenn du in eine bAV investierst

Sozialversicherungsfreie Beiträge
Die Beiträge zur bAV sind in der Regel sozialversicherungsfrei. Das heißt, sie werden zur Berechnung deiner Sozialversicherungskosten nicht herangezogen

Zusätzliche Altersvorsorge
Die Vorsorgeleistung einer bAV addiert sich zu deiner gesetzlichen Rente. Daher ist sie für Geringverdienende besonders sinnvoll, deren gesetzliche, zukünftige Rente nicht besonders hoch sein wird

Flexible Gestaltungsmöglichkeiten
Willst du eine bAV für dein Unternehmen errichten, stehen dir dafür sechs Durchführungswege zur Verfügung. Dadurch lässt sich die bAV an deine Bedürfnisse sowie an die deiner Mitarbeiter flexibel anpassen

Fachkräftebindung und Produktivität
Insbesondere für Arbeitgeber ist die Errichtung einer sinnvoll organisierten bAV vorteilhaft. Dadurch kannst du deine Fachkräfte an die Firma binden und dein Unternehmen auf dem Arbeitsmarkt stärken – was Stabilität und Produktivität fördert

Die Nachteile der Entgeltumwandlung

Liquidität nicht verfügbar
Was du durch Entgeltumwandlung in die bAV einzahlst, ist investiertes Geld. Das heißt: Es wird für deine Altersvorsorge angespart, steht dir aber während der Ansparphase nicht zur Verfügung

Investmentrisiko
Je nach Durchführungsweg können Arbeitgeber oder Arbeitnehmer ein bestimmtes Risiko eingehen, was das in eine bAV investierte Geld betrifft. Dafür gibt es allerdings einige Versicherungsformen sowie Institutionen, die den Arbeitnehmer in den schlimmsten Fällen schützen

Kosten und Aufwand der bAV-Verwaltung
Je nach Durchführungsmodell benötig eine bAV einen gewissen Verwaltungsaufwand für den Arbeitgeber. Das lässt sich zum Beispiel dadurch vermeiden, dass du die bAV über eine Versicherungsgesellschaft organisierst. Das lässt dir Zeit und Aufwand sparen

Rechtliche Grundlagen der Entgeltumwandlung

Die Entgeltumwandlung ist durch das Betriebsrentengesetz (BetrAVG) geregelt. Dadurch wird der Rahmen festgelegt, innerhalb dessen eine bAV mit Entgeltumwandlung errichtet werden darf. Der enthält sowohl Rechte als auch Pflichten für Arbeitgeber und Arbeitnehmer.

Rechte und Pflichten

Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen haben laut dem BetrAVG folgende Rechte:

• Freiwilligkeit: Die Entgeltumwandlung ist für den Arbeitnehmer freiwillig

• Flexible Gestaltung: Die Höhe der Entgeltumwandlung sowie die Form der bAV sind individuell und flexibel mit dem Arbeitgeber zu vereinbaren

• Widerrufsmöglichkeit: Der Arbeitnehmer kann die Entgeltumwandlung widerrufen oder die Höhe des umwandelbaren Entgeltanteils seinen Bedürfnissen anpassen

• Informationsanspruch: Der Arbeitnehmer darf vom Arbeitgeber alle relevante Information bezüglich bAV und Entgeltumwandlung verlangen

• Kündigungsschutz: Der Arbeitgeber darf den Arbeitnehmer während der Dauer der Entgeltumwandlung nur dann kündigen, falls wichtige Gründe vorliegen

• Zugang zu den Anlageformen: Der Arbeitnehmer hat das Recht, die vereinbarte Altersvorsorgeleistung zu erhalten

Umgekehrt haben Arbeitgeber und Arbeitgeberinnen im Rahmen einer bAV durch Entgeltumwandlung folgende Pflichte:

• Schriftliche Vereinbarung: Die Vereinbarungen zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber müssen schriftlich festgelegt werden

• Pünktliche und vollständige Einzahlung: Der Arbeitgeber ist verpflichtet, den vereinbarten Betrag pünktlich und in voller Höhe in die bAV einzuzahlen

• Überwachungspflicht: Der Arbeitgeber muss sich regelmäßig um den Stand der bAV kümmern

Entgeltumwandlung und Steuer

Der abgezogene Entgeltanteil ist bis zu einer Höhe von 2 Prozent des Bruttogehalts als Sonderausgabe steuerlich absetzbar. Darüber hinaus sind die bAV-Beiträge, die du durch Entgeltumwandlung einzahlst, sozialversicherungsfrei: Weder der Arbeitnehmer noch der Arbeitgeber zahlen darauf Sozialversicherungsbeiträge. Beachte allerdings: Versteuert wird die zukünftige Vorsorgeleistung, davon abgesehen, ob du diese in der Form einer Rente, als Kapitalauszahlung oder als Kombination erhältst.